Betrügerische Falschdarstellung durch die Verwendung von Rechnungen oder andere Dokumente für nicht existierende Transaktionen

Die Aussage von betrügerische Verwendung von Rechnungen oder andere Dokumente für nicht existierende Transaktionen ist eine Straftat nach dem italienischen Rechtssystem.

Disziplin

Artikels. 2 des Dekrets Nr. 74/2000 bestraft mit Freiheitsstrafe von 18 Monaten bis 6 Jahre, jemand, um Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zu entgehen, zeigt falsche Schulden im Jahreserklärungen, die Nutzung von Rechnungen oder andere Dokumente für Operationen existent.

Im Gegensatz zu Verbrechen, die von Artikel der Verordnung vorgesehen sind, gibt es keine Mindestschwellen für kriminelle Strafe. Für Verbrechen vor 17. September 2011 verpflichtet, wenn die falsche Verbindlichkeiten sind unter € 154,937.07 wurde die Strafe reduziert und sie durften nicht den Fang und zu stoppen.

Das Verbrechen wird begangen, wenn die Person, die in den Datensätzen oder Rechnungen noch vor Gericht gegen die Steuerverwaltung hält ihnen registriert. In jedem Fall ist es möglich, dass das Verbrechen kann als engagierter bis zu dem Moment, wenn diese Elemente in der Jahresrechnung ausgewiesen.

Es sei darauf hingewiesen, dass die Definition von "Rechnungen oder andere Dokumente" jedes Dokument, mit dem die Person, die die Existenz der Kosten abzugsfähig oder steuerlich abzugsfähig erweisen werden.

Das Konzept eines nicht existierenden Transaktion ist besonders groß, zB:

  • Operationen überhaupt durchgeführt: man denke an die Kaufrechnung für einen Dienst, und in der Tat habe ich nie gekauft;
  • die Operationen durchgeführt werden, für die aber wurde auf der Rechnung einen anderen Betrag, der allgemein höher: denken Sie an einen gut für 100 gekauft, aber für die ich eine Rechnung von 600 zu empfangen; Beachten Sie, dass in diesem Fall die größere Steuer angegeben ist komplett zu Lasten des Übertragenden, die zwar nicht abzugsfähig auf den Erwerber als Transaktion teilweise nicht vorhanden;
  • aber die Transaktionen zwischen den verschiedenen Parteien: Dies ist ein besonders heikel, weil in diesem Fall der Kauf tatsächlich, sondern aus einem anderen als dem auf der Rechnung angegebenen Quelle. Denken Sie an die Firma Alpha, die einen Vermögenswert erwirbt von der Firma Beta: an dieser Stelle in den Betrieb gelangt ein dritter Gegenstand der Bequemlichkeit, die oft verwendet werden, um so genannte Karussellbetrug zu machen, das Unternehmen Bereich, der durch Beta in Rechnung gestellt wird, und gleichzeitig eine Rechnung Alfa. Kauf Alpha wird somit durch den Lieferanten Gamma, wenn tatsächlich der wahre Urheber war Beta erstellt. Oft in der Betrugssystem Gamma ist eine Papierfabrik, oder ein Unternehmen, die speziell geschaffen wurde, um falsche Rechnungen ausstellen und die in der gleichen genannten Mehrwertsteuer zu sammeln und dann "verschwinden", ohne gießen Sie sie an den Staat. Nach einer konstanten Fokus der Oberste Gerichtshof, abgesehen davon, dass ein Verbrechen ist, ist die Steuer vom Käufer bezahlt nicht abzugsfähig, da der Betrieb ist nicht existent.

Vollendung

Das Verbrechen wird zum Zeitpunkt der Einreichung der Erklärung verpflichtet.

Wenn die betrügerische Erklärung wird von einer Firma hergestellt, für das Verbrechen, das er trifft diejenigen, die unterzeichnet.

Zuständigkeit

Es ist das zuständige Gericht am Ort des steuerlichen Wohnsitzes des Steuerpflichtigen.

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